Hàng khuyến mại không thu tiền hạch toán thế nào

Trong marketing, khuyến mãi là một hình thức rất quen thuộc nhằm say đắm quý khách hàng mua sản phẩm. Tuy nhiên, vì đây là hàng ko thu tiền bắt buộc đến cuối kỳ, Lúc tổng kết sổ sách, nhiều đơn vị lại gặp cực nhọc khăn trong việc hạch toán sản phẩm khuyến mãi sao để cho hợp lý. Bài viết dưới đây, Nkhô cứng.vn sẽ hướng dẫn những bạn giải pháp hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền.

Bạn đang xem: Hàng khuyến mại không thu tiền hạch toán thế nào


Các nội dung chủ yếu


1. Hàng khuyến mãi là gì?

2. Lợi ích của hàng khuyến mãi

3. Chính sách thuế đối với mặt hàng khuyến mãi

3.1. Hóa đơn

3.2. Thuế GTGT

3.3. Thuế TNDN

4. Quy định về kế toán

4.1. Chế độ

4.2. Hạch toán kế toán

5. Lưu ý sản phẩm đầu vào khuyến mãi, giảm giá

5.1. Lựa chọn thời điểm khuyến mãi

5.2. Đảm bảo chất lượng

5.3. Đa dạng các biện pháp thức triển knhì chương trình khuyến mãi

5.4. Lan truyền những chương trình khuyến mãi hiệu quả

5.5. Hình thức khuyến mãi hiệu quả

6. Kết luận


1. Hàng khuyến mãi là gì?


Hàng khuyến mãi là mặt mặt hàng được người cung cấp cung cấp đương nhiên những lợi ích nhất định không giống nhằm đam mê, kích cầu người tải nhiều hơn.

Hay nói cách khác,hàng khuyến mãi là mặt mặt hàng có mức giá rẻ hơn so với hàng thông thường, người tải sẽ tiết kiệm được một khoản ngân sách hoặc được tặng thêm một sản phẩm khi mua 1 sản phẩm, tặng hẳn nhiên một phần quà tặng, phiếu giảm giá bán,…


2. Lợi ích của hàng khuyến mãi


Người mua sắm chọn lựa thường nghĩ rằng Khi doanh nghiệp giảm giá chỉ sản phẩm & hàng hóa, giỏi tất cả chiến dịch khuyến mãi thường sẽ gây ra tổn thất lợi nhuận của doanh nghiệp những thực tế điều này lại mặt hàng toàn ngược lại. Hàng khuyến mãi đem lại đến doanh nghiệp những lợi ích gớm tế khôn cùng khổng lồ lớn:

- Kích đam mê download hàng: Trên thị trường người chi tiêu và sử dụng hiện ni, rất nhiều người không tồn tại dự định xuất xắc đang đắn đo download một món hàng làm sao đó hoặc đơn giản họ thấy món sản phẩm & hàng hóa đó khoogn thực sự cần thiết. Nhưng với mặt hàng khuyến mãi lại khác, tâm lý của người chi tiêu và sử dụng luôn luôn ham mê tất cả lợi cho bạn nên khi có sản phẩm & hàng hóa được khuyến mãi họ sẽ ngay lập tức lập tức mua sắm và chọn lựa mà ít đắn đo, suy nghĩ hơn.

- Quảng bá thương hiệu. sản phẩm một biện pháp dễ dàng: Lúc chuẩn bị ra mắt một sản phẩm mới hoặc Lúc trương cửa mặt hàng, doanh nghiệp thường tất cả xu hướng giảm giá hoặc khuyến mãi sản phẩm, điều này khôngchỉ kích thích tâm lý thiết lập sắm của người sử dụng cơ mà đồng thời đó thuộc là một cơ hội để doanh nghiệp, cửa mặt hàng quảng bá sản phẩm đó đến nhiều người tiêu dùng hơn.

- Tăng doanh thu với cải thiện lợi nhuận: Và cuối cùng Khi đã kích yêu thích mua sắm chọn lựa thì chắc chắn doanh nghiệp sẽ phân phối được nhiều sản phẩm & hàng hóa hơn với thu được nhiều lợi nhuận hơn. Đồng thời, lợi ích của sản phẩm khuyến mãi là quảng bá thương hiệu đến nhiều người hơn với như vây giúp doanh nghiệp tiết kiệm được phần nào ngân sách quảng bá.

Quản lý bán sản phẩm siêng nghiệp, hiệu quả với phần mềm Nkhô nóng.vn

Đăng ký dùng thử trải nghiệm trọn vẹn miễn phí

*


Theo Thông tư 119/2014/TT-BTC tại Điều 5, Khoản 3, Điểm a Sửa đổi, bổ sung Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau:

“Người phân phối phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những trường hợp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng để đến, biếu, tặng, trao đổi, trả cầm cố lương mang đến người lao động với chi tiêu và sử dụng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.”

Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Phụ lục 4, Điểm 2.4 quy định việc lập hóa đơn hàng hóa vào một số trường hợp như sau:

“2.4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, mặt hàng mẫu, đến, biếu, tặng với chi tiêu và sử dụng nội bộ đối với tổ chức kê knhì, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

- Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cần sử dụng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải lập hóa đơn, trên hóa đơn đứng tên và số lượng hàng hóa, ghi rõ là sản phẩm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu với thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về thuế GTGT.

- Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng để mang lại, biếu, tặng, trao đổi, trả thế lương mang đến người lao động cùng chi tiêu và sử dụng nội bộ thì phải lập hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng), bên trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu cùng tính thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.”

*

Hàng khuyến mãi cần phải bao gồm hóa đơn


Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 7, Khoản 5 quy định giá tính thuế như sau:

“5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá chỉ tính thuế được xác định bằng không (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ cần sử dụng để khuyến mại nhưng ko thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê knhì, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ sử dụng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, mang đến.”

Căn cứ theo các quy định bên trên sản phẩm & hàng hóa khuyến mại không thu tiền thì doanh nghiệp phải xuất hóa đơn mang đến sản phẩm dùng để khuyến mại và số tiền ghi trên hóa đơn như sau:

- Nếu sản phẩm & hàng hóa khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì giá bán tính thuế được xác định bằng 0

- Nếu hàng hóa khuyến mại không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê knhị như sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sử dụng để biếu tặng.

Thông tư 219/2013/TT-BTC tại Điều 14, Khoản 5 quy định về nguim tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

“5. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa (kể cả hàng hóa thiết lập ngoại trừ hoặc sản phẩm & hàng hóa bởi doanh nghiệp tự sản xuất) nhưng doanh nghiệp sử dụng để mang lại, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới những hình thức, phục vụ cho sản xuất marketing mặt hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.”

Căn cứ theo quy định trên thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mà lại doanh nghiệp sử dụng để khuyến mại để phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ .


Căn cứ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 1, Khoản 2, Điểm 2.4 quy định các ngân sách được trừ cùng ko được trừ Khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

“Trừ các khoản đưa ra không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế tạo nên liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

- Khoản chi bao gồm đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

- Khoản chi nếu có hóa đơn mua sắm hóa, dịch vụ từng lần có mức giá trị từ trăng tròn triệu đồng trở lên (giá bán đã bao gồm thuế GTGT) Khi thanh khô tân oán phải gồm chứng từ thanh hao tân oán ko sử dụng tiền mặt.”

Cũng tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, tại điều 6, khoản 2, điểm 2.21 quy định

“Phần bỏ ra vượt vượt 15% tổng số bỏ ra được trừ, bao gồm: bỏ ra quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; đưa ra tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; bỏ ra hỗ trợ tiếp thị, bỏ ra hỗ trợ đưa ra phí; đưa ra mang lại, biếu, tặng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ cho quý khách hàng.

Tổng số đưa ra được trừ ko bao gồm các khoản đưa ra khống chế quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số bỏ ra được trừ ko bao gồm giá mua của hàng hóa xuất kho. Đối với hàng hóa nhập khẩu thì giá tải của sản phẩm & hàng hóa đẩy ra bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Đối với hoạt động kinh doanh đặc thù như xổ số, trò chơi điện tử có thưởng, đặt cược, casino thì tổng chi phí được trừ không bao gồm chi phí trả thưởng.”

Căn cứ theo Luật số 32/2013/QH13 tại Điều 9, Khoản 2, Điểm m quy định những khoản đưa ra được trừ và không được trừ Lúc xác định thu nhập chịu thuế như sau:

“Phần đưa ra quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí tương quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt vượt 15% tổng số đưa ra được trừ. Tổng số bỏ ra được trừ ko bao gồm các khoản chi quy định tại điểm này; đối với hoạt động thương mại, tổng số bỏ ra được trừ ko bao gồm giá tải của mặt hàng hoá bán ra;”

Căn cứ theo Luật số 71/2014/QH13 tại Điều 1, Khoản 4 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/QH13.

“Bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9.”

Căn cứ theo những quy định bên trên thì:

- Năm 2014: Chi tiêu khuyến mại sản phẩm & hàng hóa được tính vào chi phí được trừ nhưng không được vượt thừa 15% tổng số chi được trừ.

- Năm 2015: Ngân sách khuyến mại hàng hóa được tính vào ngân sách được trừ cơ mà không chịu mức khống chế.


Căn cứ Thông tư 200/2014/TT-BTC tại Điều 23, Khoản 8 quy định về nguyên ổn tắc kế toán thù mặt hàng tồn kho như sau:

“khi bán sản phẩm tồn kho, giá chỉ gốc của sản phẩm tồn kho đã chào bán được ghi nhận là chi phí sản xuất, marketing vào kỳ phù hợp với lệch giá liên quan đến bọn chúng được ghi nhận và phù hợp với bản chất giao dịch. Trường hợp xuất hàng tồn kho để khuyến mại, quảng cáo thì thực hiện theo nguyên ổn tắc:

- Trường hợp xuất hàng tồn kho để khuyến mại, quảng cáo ko thu tiền, không đương nhiên các điều kiện khác như phải sở hữu sản phẩm, hàng hóa…., kế tân oán ghi nhận giá bán trị mặt hàng tồn kho vào ngân sách bán hàng (chi tiết mặt hàng khuyến mại, quảng cáo);

- Trường hợp xuất mặt hàng tồn kho để khuyến mại, quảng cáo nhưng người tiêu dùng chỉ được nhận sản phẩm khuyến mại, quảng cáo tất nhiên các điều kiện khác như phải cài sản phẩm, sản phẩm & hàng hóa (ví dụ như download 2 sản phẩm được tặng 1 sản phẩm….) thì kế tân oán phải phân bổ số tiền thu được để tính doanh thu cho cả mặt hàng khuyến mại, giá trị hàng khuyến mại được tính vào giá vốn (trường hợp này bản chất giao dịch là giảm giá chỉ mặt hàng bán).

*

Kế toán ghi nhận giá chỉ trịsản phẩm khuyến mãi


Đối với doanh nghiệp khuyến mại.

Xem thêm: Dịch Vụ 113 - 12, 113, 114, 115 Là Số Điện Thoại Gì

- Trường hợp xuất sản phẩm để biếu tặng, khuyến mại, quảng cáo không thu tiền, không cố nhiên các điều kiện khác

Nợ TK 641

Có TK 155, 156

- Trường hợp xuất sản phẩm để khuyến mại, quảng cáo nhưng quý khách hàng chỉ được nhận hàng khuyến mại, quảng cáo tất nhiên những điều kiện khác

+ khi xuất mặt hàng khuyến mại, kế toán ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn sản phẩm phân phối, ghi:

Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (giá cả sản xuất)

Có TK 155 – Thành phẩm.

+ Ghi nhận doanh thu của mặt hàng khuyến mại trên cơ sở phân bổ số tiền thu được mang đến cả sản phẩm được phân phối và sản phẩm khuyến mại

Nợ các TK 111, 112, 131…

Có TK 511 – Doanh thu bán sản phẩm cùng cung cấp dịch vụ

Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).

Đối với doanh nghiệp là công ty phân phối

Doanh nghiệp là công ty phân phối hoạt động thương mại được nhận mặt hàng hoá (không phải trả tiền) từ bên sản xuất để quảng cáo, khuyến mại mang lại quý khách mua sắm của bên sản xuất, bên phân phối

- lúc nhận hàng của đơn vị sản xuất (ko phải trả tiền) dùng để khuyến mại, quảng cáo đến người tiêu dùng, bên phân phối phải quan sát và theo dõi bỏ ra tiết số lượng hàng vào hệ thống quản trị nội bộ của mình với thuyết minc bên trên Bản thuyết minc Báo cáo tài bao gồm đối với hàng nhận được với số mặt hàng đã sử dụng để khuyến mại mang đến người mua.

- Lúc hết chương trình khuyến mại, nếu ko phải trả lại bên sản xuất số sản phẩm khuyến mại chưa sử dụng hết, kế toán thù ghi nhận thu nhập khác là giá bán trị số mặt hàng khuyến mại không phải trả lại, ghi:

Nợ TK 156 – Hàng hoá (theo giá trị hợp lý)

Có TK 711 – Thu nhập khác.


Ttuyệt bởi thực hiện các chương trình khuyến mãi tràn lan và không tồn tại kế hoạch, bạn buộc phải lựa chọn thời điểm thực hiện khuyến mãi mang đến phù hợp với phải lên kế hoạch ví dụ từ trước.

Các ngày lễ, tết là một loại cớ hợp lý để thực hiện chương trình giảm giá chỉ mang đến toàn bộ người tiêu dùng. Trên thực tế, cũng có khá nhiều cửa mặt hàng áp dụng giải pháp thức chọn thời điểm khuyến mãi này với với lại hiệu quả tốt vị dịp lễ tết nhu cầu tải sắm của quý khách hàng tăng cao, hơn thế, họ gồm nhiều thời gian giành cho việc sở hữu sắm.


Tuy là hàng khuyến mãi nhưng đây cũng là một cơ hội để daonh nghiệp quảng bá hình ảnh của mình đến với quý khách bởi thế mặc dù là hàng khuyến mãi nhưng bạn phải đảm bảo hàng hóa phải thật sự chất lượng.

Sử dụng mặt hàng có chất lượng kỉm, hư hỏng hoặc đã qua sử dụng để chào bán Lúc áp dụng chương trình khuyến mãi thiết yếu hành động tự giết bản thân.

Nghiên cứu thấy rằng 80% lệch giá bán hàng bắt nguồn từ khách cũ, cung cấp các sản phẩm kém nhẹm chất lượng để tiết kiệm chi phí khuyến mãi là lừa dối quý khách, đồng nghĩa với việc bạn đang vứt 80% lệch giá và sự tăng trưởng đều đặn của công ty qua cửa sổ.


5.3. Đa dạng những biện pháp thức triển knhì chương trình khuyến mãi


Ttốt do thường xuim thực hiện chương trình ưu đãi mang lại khách, bạn phải cố kỉnh đổi bí quyết thức triển knhị để có lại hiệu quả tốt hơn. Thực tế, ko chỉ khuyến mãi mới si được sự chăm chú của khách hàng, những chương trình quay số, bốc thăm trúng thưởng cũng nhận được tương đối nhiều sự tsi mê gia vì hiếu kỳ với ước ao muốn bản thân trở thành người may mắn sở hữu phần thưởng đặc biệt của chương trình.


Hiện nay hình thức cung cấp hàngvới quảng bá sản phẩm online trên các trang mạng làng hội, truyền thông cực kỳ phổ biến vày thế bạn bao gồm thể tận dụng những lợi ích công nghệ này vào việc lan truyền các chương trình khuyến mãi của bản thân.

Trong khi, bạn còn tồn tại thể mướn những Facebooker nổi tiếng gồm lượng follow cao phân tách sẻ cùng giới thiệu về chương trình khuyến mãi của bạn. giá thành sẽ tỷ lệ thuận với số lượng follow và độ nổi tiếng của các hot Face đó.


Hiện ni gồm rất nhiều hình thức khuyến mãi khác nhau, bạn buộc phải áp dụng những chương trình khuyến mãi khác nhau để rời gây sự buồn rầu đến quý khách cũng như đạt được hiệu quả tuyệt đối.Tùy vào từng mặt mặt hàng kinh doanh và từng thời điểm cụ thể để xác định được hình thức khuyến mãi hiệu quả nhất.


Vì hàng khuyến mãi thường không thu tiền buộc phải nhiều đơn vị đã bỏ qua hoặc hạch toán thù ko đúng đắn dẫn đến việc tổng kết chi phí ko được hợp lý. Kế toán cần để ý đến trường hợp này để hợp lý hóa tất cả nguồn thu chi của doanh nghiệp. Trong thời buổi công nghệ hiện nay, kế toán thường cần sử dụng đến các tiện ích hỗ trợ việc báo cáo, kết toán thù doanh thu, chi phí để các bước thu thập, xử lý thông tin diễn ra đơn giản với hiệu quả hơn. Tiện ích bao gồm thể kể đến như phần mềm quản lý cung cấp hàng tích hợp nhiều tính năng như quản lý đơn mặt hàng, kho sản phẩm, hỗ trợ công tác kế toán,... đang được nhiều doanh nghiệp sử dụng giúp cho hoạt động marketing hiệu quả hơn.

Xem thêm: Cách Chuyển Tiền Mạng Vietnam Obile, Cách Bắn Tiền Mạng Vietnamobile Nhanh Chóng Nhất

Trên đây là giải pháp hạch toán mặt hàng khuyến mãi không thu tiền, hy vọng bài xích viết cung cấp đến bạn những ban bố hữu ích.


Chuyên mục: Kiến Thức