NỘP THUẾ TNDN TẠM TÍNH HẠCH TOÁN THẾ NÀO

Hướng dẫn bí quyết hạch toán giá cả thuế TNDN trợ thì tính mặt hàng quý. Bí quyết hạch toán thuế TNDN tạm nộp hàng quý, phương pháp hạch toán tiền thuế TNDN nộp quá - nộp thiếu khi quyết toán thuế thời điểm cuối năm qua TK 821 theo Thông tứ 200.

Bạn đang xem: Nộp thuế tndn tạm tính hạch toán thế nào

1. Cách thức kế toán a) hiệ tượng chung- tài khoản này dùng để làm phản ánh chi phí thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp bao gồm chi phí tổn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành và ngân sách chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh những năm làm căn cứ xác định kết quả vận động kinh doanh sau thuế của công ty trong năm tài thiết yếu hiện hành.
*

- ngân sách chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên các khoản thu nhập chịu thuế trong những năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành.- giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp sẽ buộc phải nộp về sau phát sinh trường đoản cú việc:+ Ghi nhấn thuế thu nhập cá nhân hoãn lại buộc phải trả vào năm;+ hoàn nhập gia tài thuế thu nhập cá nhân hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước.- thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là khoản ghi giảm giá thành thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại gây ra từ việc:+ Ghi nhận gia sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại trong năm;+ hoàn nhập thuế thu nhập cá nhân hoãn lại đề nghị trả đã được ghi thừa nhận từ những năm trước. B) chính sách kế toán ngân sách thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện nay hành- hàng quý, kế toán căn cứ vào tờ khai thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp để ghi nhấn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm cần nộp vào chi phí thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành. Thời điểm cuối năm tài chính, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế, nếu như số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp tạm bắt buộc nộp vào năm nhỏ hơn số buộc phải nộp đến năm đó, kế toán ghi nhấn số thuế thu nhập doanh nghiệp đề xuất nộp thêm vào túi tiền thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành. Trường vừa lòng số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm yêu cầu nộp trong năm lớn hơn số phải nộp của năm đó, kế toán phải ghi giảm túi tiền thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số chênh lệch giữa số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp tạm nên nộp trong năm lớn hơn số đề nghị nộp.- Trường đúng theo phát hiện nay sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp buộc phải nộp của các năm trước, công ty lớn được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp buộc phải nộp của các năm ngoái vào ngân sách chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện tại hành của năm phát hiện nay sai sót.- Đối với các sai sót trọng yếu, kế toán kiểm soát và điều chỉnh hồi tố theo chính sách của chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính – “Thay đổi chế độ kế toán, mong tính kế toán tài chính và những sai sót”.- khi lập báo cáo tài chính, kế toán bắt buộc kết chuyển chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện tại hành phát sinh vào tài khoản 911 - “Xác định hiệu quả kinh doanh” để xác minh lợi nhuận sau thuế trong kỳ kế toán. C) nguyên tắc kế toán ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại- khi lập báo cáo tài chính, kế toán đề xuất xác định giá thành thuế thu nhập hoãn lại theo khí cụ của chuẩn chỉnh mực kế toán “Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp”.- kế toán tài chính không được đề đạt vào thông tin tài khoản này tài sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ những giao dịch được ghi nhấn trực tiếp vào vốn nhà sở hữu.- Cuối kỳ, kế toán bắt buộc kết chuyển số chênh lệch thân số phạt sinh bên Nợ cùng số gây ra bên có TK 8212 - “Chi tầm giá thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” vào tài khoản 911 - “Xác định hiệu quả kinh doanh”.2. Kết cấu và văn bản phản ánh của tài khoản 821 - chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpa) Kết cấu và văn bản phản ánh chungBên Nợ:- giá thành thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành phát sinh trong năm;- Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành của các thời gian trước phải nộp bổ sung cập nhật do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng túi tiền thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện tại hành của năm hiện nay tại;- giá cả thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại tạo ra trong năm từ việc ghi dìm thuế các khoản thu nhập hoãn lại buộc phải trả (là số chênh lệch thân thuế thu nhập hoãn lại đề xuất trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm);- Ghi nhận túi tiền thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa gia sản thuế thu nhập hoãn lại được trả nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm);- Kết chuyển chênh lệch giữa số tạo nên bên có TK 8212 - “Chi mức giá thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” to hơn số phân phát sinh bên Nợ TK 8212 - “Chi giá thành thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại” tạo nên trong kỳ vào bên tài giỏi khoản 911 - “Xác định công dụng kinh doanh”.Bên Có:- Số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện nay hành thực tiễn phải nộp vào năm nhỏ tuổi hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành tạm nên nộp được sút trừ vào ngân sách chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện hành vẫn ghi thừa nhận trong năm;- Số thuế thu nhập doanh nghiệp đề xuất nộp được ghi giảm vị phát hiện nay sai sót không trọng yếu của các thời gian trước được ghi giảm chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành trong thời điểm hiện tại;- Ghi giảm ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại và ghi nhận gia sản thuế thu nhập hoãn lại (số chênh lệch giữa gia sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại gây ra trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm);- Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập vào năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại yêu cầu trả gây ra trong năm);- Kết nhảy số chênh lệch giữa ngân sách chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành tạo nên trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành trong năm vào thông tin tài khoản 911 - “Xác định công dụng kinh doanh”;- Kết nhảy số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ TK 8212 to hơn số phát sinh bên có TK 8212 - “Chi giá tiền thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” tạo ra trong kỳ vào mặt Nợ tài khoản 911 - “Xác định tác dụng kinh doanh”.Tài khoản 821 - “Chi phí tổn thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp” không tồn tại số dư cuối kỳ.Tài khoản 821- chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp có 2 tài khoản cấp 2:- tài khoản 8211 - chi phí thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành;- thông tin tài khoản 8212 - giá thành thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. b) Kết cấu và văn bản phản ánh của thông tin tài khoản 8211 - ngân sách thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện nay hànhBên Nợ:- Thuế thu nhập doanh nghiệp đề xuất nộp tính vào giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạo ra trong năm;- Thuế thu nhập doanh nghiệp của các năm kia phải nộp bổ sung cập nhật do phát hiện nay sai sót không hiểm yếu của các năm ngoái được ghi tăng chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại.

Xem thêm: Vì Sao Bác Sĩ Mặc Áo Bác Sĩ Gọi Là Gì, Vì Sao Bác Sĩ Mặc Áo Blouse Trắng

Bên Có:- Số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành thực tiễn phải nộp trong năm nhỏ tuổi hơn số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp tạm cần nộp được bớt trừ vào chi phí thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành đã ghi nhận trong năm;- Số thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm bởi vì phát hiện sai sót không hiểm yếu của các năm trước được ghi giảm ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong thời điểm hiện tại;- Kết chuyển giá thành thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện tại hành vào mặt Nợ tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.Tài khoản 8211 - “Chi giá tiền thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện nay hành” không có số dư cuối kỳ. c) Kết ước và văn bản phản ánh của thông tin tài khoản 8211 - chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lạiBên Nợ:- chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ các việc ghi nhận thuế thu nhập cá nhân hoãn lại nên trả (là số chênh lệch giữa thuế thu nhập cá nhân hoãn lại bắt buộc trả gây ra trong năm lớn hơn thuế thu nhập cá nhân hoãn lại buộc phải trả được hoàn nhập trong năm);- Số trả nhập tài sản thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại vẫn ghi nhấn từ các năm trước (là số chênh lệch giữa tài sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm to hơn tài sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm);- Kết gửi chênh lệch thân số gây ra bên có TK 8212 - “Chi giá tiền thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” to hơn số phạt sinh mặt Nợ TK 8212 - “Chi mức giá thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” tạo nên trong kỳ vào bên tài giỏi khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.Bên Có:- Ghi giảm chi phí thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa gia sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại tạo ra trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại được hoàn nhập vào năm);- Ghi giảm giá cả thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại cần trả được hoàn nhập vào năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả gây ra trong năm);- Kết đưa chênh lệch giữa số gây ra bên tất cả TK 8212 - “Chi mức giá thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại” nhỏ hơn số phân phát sinh mặt Nợ TK 8212 - “Chi tổn phí thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong kỳ vào bên Nợ tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.Tài khoản 8212 - “Chi tầm giá thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” không tồn tại số dư cuối kỳ.3. Cách thức kế toán một số trong những giao dịch kinh tế chủ yếua) cách thức kế toán ngân sách thuế TNDN hiện nay hành:- sản phẩm quý, khi xác định thuế TNDN tạm bắt buộc nộp theo phương tiện của pháp luật thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành tạm cần nộp vào chi tiêu Nhà nước vào giá cả thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện tại hành, ghi:Nợ TK 8211- chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành gồm TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp.Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:Nợ TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp tất cả TK 111, 112,…- cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế TNDN thực tiễn phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế bởi cơ quan thuế thông báo phải nộp:+ nếu số thuế TNDN thực tiễn phải nộp trong thời điểm lớn hơn số thuế TNDN tạm đề xuất nộp, kế toán tài chính phản ánh bổ sung cập nhật số thuế TNDN hiện hành còn buộc phải nộp, ghi:Nợ TK 8211- chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành gồm TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.Khi đi nộp tiền thuế TNDN:Nợ TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp CóTK 111, 112,…+ giả dụ số thuế TNDN thực tiễn phải nộp những năm nhỏ rộng số thuế TNDN tạm nên nộp, kế toán ghi giảm ngân sách thuế TNDN hiện hành, ghi:Nợ TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp có TK 8211- túi tiền thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay hành.- Trường hòa hợp phát hiện tại sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan cho thuế thu nhập doanh nghiệp buộc phải nộp của những năm trước, công ty được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp đề xuất nộp của các thời gian trước vào túi tiền thuế các khoản thu nhập hiện hành của năm phát hiện nay sai sót.+ Trường phù hợp thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành của các thời gian trước phải nộp bổ sung cập nhật do phát hiện sai sót không xung yếu của các năm ngoái được ghi tăng ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện nay tại, ghi:Nợ TK 8211 - chi phí thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện nay hành tất cả TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp.+ Trường đúng theo số thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp nên nộp được ghi giảm bởi vì phát hiện nay sai sót không trọng yếu của các thời gian trước được ghi giảm ngân sách chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hiện hành những năm hiện tại, ghi:Nợ TK 3334 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp bao gồm TK 8211 - chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành.- thời điểm cuối kỳ kế toán, kết chuyển ngân sách thuế thu nhập hiện hành, ghi:+ giả dụ TK 8211 gồm số tạo nên Nợ to hơn số vạc sinh có thì số chênh lệch, ghi:Nợ TK 911 - Xác định công dụng kinh doanh bao gồm TK 8211- ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành.+ trường hợp TK 8211 gồm số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phạt sinh gồm thì số chênh lệch, ghi:Nợ TK 8211- chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hiện tại hành bao gồm TK 911 - Xác định công dụng kinh doanh.b) cách thức kế toán ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại- ngân sách chi tiêu thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại tạo ra trong năm từ các việc ghi dấn thuế thu nhập cá nhân hoãn lại buộc phải trả (là số chênh lệch thân thuế thu nhập hoãn lại đề xuất trả gây ra trong năm to hơn thuế các khoản thu nhập hoãn lại buộc phải trả được trả nhập trong năm), ghi:Nợ TK 8212 - giá thành thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại sở hữu TK 347 - Thuế thu nhập hoãn lại bắt buộc trả.- ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc hoàn nhập gia sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại đang ghi nhận từ các năm kia (là số chênh lệch giữa gia sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại được trả nhập trong năm to hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm), ghi:Nợ TK 8212 - ngân sách thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại sở hữu TK 243 - tài sản thuế thu nhập cá nhân hoãn lại.- Ghi giảm giá thành thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa tài sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế các khoản thu nhập hoãn lại được trả nhập trong năm), ghi:Nợ TK 243 - gia tài thuế thu nhập hoãn lại sở hữu TK 8212 - giá cả thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại.- Ghi giảm giá thành thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (số chênh lệch giữa thuế thu nhập cá nhân hoãn lại yêu cầu trả được trả nhập trong năm lớn hơn thuế các khoản thu nhập hoãn lại cần trả gây ra trong năm), ghi:Nợ TK 347 - Thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại buộc phải trả bao gồm TK 8212 - chi phí thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại.- vào cuối kỳ kế toán, kết chuyển số chênh lệch giữa số phạt sinh bên Nợ với số gây ra bên có TK 8212 - ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại:+ giả dụ TK 8212 có số tạo ra Nợ lớn hơn số gây ra Có, thì số chênh lệch ghi:Nợ TK 911 - Xác định hiệu quả kinh doanh bao gồm TK 8212 - túi tiền thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.+ giả dụ TK 8212 tất cả số tạo nên Nợ nhỏ tuổi hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:Nợ TK 8212 - chi tiêu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp hoãn lại có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.