Hạch toán chi phí lãi vay phải trả đúng chuẩn thông tư

*

Đăng ký học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP.. VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁPhường LUẬT MỚI
*




Bài viết trmong Kế toán Thiên Ưng đã trả lời về Điều kiện để đưa ra phí lãi vay mượn hợp lý hợp lệ, bài viết này sẽ giải đáp các quý khách cách hạch toán đưa ra phí lãi vay được trừ và không được trừ, biện pháp hạch toán thuế TNCN trường đoản cú chi phí lãi cho vay.

Bạn đang xem: Hạch toán chi phí lãi vay phải trả đúng chuẩn thông tư

Khoản chi phí lãi vay mượn đó có hợp lý xuất xắc không? Điều kiện để đưa vào chi phí phù hợp. Chi tiết chúng ta xem tại đây nhé:

Điều kiện để chi phí lãi vay mượn đúng theo lý

Cách hạch toán bỏ ra phí lãi vay mượn HỢPhường lý vàKHÔNGhợp lý:

1. Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:

Nợ TK 635

Có TK 111, 112.

2. Trường hợp trả lãi vay mượn trước mang đến nhiều kỳ:

- Lúc trả lãi, ghi:

Nợ TK 242: Chi phí trả trcầu (Theo Thông tứ 200 cùng 133)

Có TK 111, 112

- Hàng tháng phân chia đưa ra phí lãi vay:

Nợ TK 635

Có TK 142, 242.

3. Trường hợp trả lãi vay mượn sau khoản thời gian ngừng hợp đồng hoặc khế ước vay mượn.

- Định kỳ trích trước lãi vay vào chi phí, ghi:

Nợ TK 635

Có TK335

- Trả lãi vay lúc kết thúc phù hợp đồng vay mượn, ghi:

Nợ TK 335

Có TK 111, 112

4. Trường hợp DN trả lãi trả chậm của của gia tài sở hữu theo cách thức trả lờ đờ, trả góp.

- Lúc trả lãi:

Nợ TK 242

Có TK 111, 112

- Hàng tháng phân bổ đưa ra phí lãi vay:

Nợ TK 635

Có TK 242

5. Trường hợp Doanh Nghiệp người dùng có mướn tài sản tiền vàng, thì lãi mướn gia tài tài bao gồm phải trả:

- Nếu trả chi phí tức thì, ghi:

Nợ TK 635

Có TK 111, 112

- Nếu nhận ra hoá đối kháng tkhô nóng toán thù chi phí thuê tài sản tài thiết yếu, nhưng lại chưa có chi phí trả, ghi:

Nợ TK 635

Có TK 315

Chú ý:Khoản túi tiền lãi vay mượn KHÔNG phù hợp => Cuối năm lúc lập tờ knhì quyết toán thuế TNDoanh Nghiệp, Các các bạn nhập số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Đây là khoản đưa ra phí không được trừ Khi tính thuế TNDN).

Xem thêm: Mách Bạn 8 Cách Tắt Win 10 (Hẹn Giờ Tắt Máy Tính Win 10), Cách Shutdown Win 10, Tắt Windows 10 Nhanh Nhất

Sau đây Kế toán Thiên Ưng xin đem 1 ví dụ cụ thể để các quý khách hình dung:

Ví dụ: cửa hàng Cổ phần A trên giấy tờ phép đăng ký sale bao gồm số Vốn điều lệ là: 1.800.000.000. Theo quá trình góp vốn ghi trong điều lệ của Doanh Nghiệp là trong tầm 90 ngày (3 tháng) các người đóng cổ phần cần góp đủ khoản vốn đã ĐK.

- Nhưng lúc tới hạn, những người đóng cổ phần mới chỉ góp được: một triệu.000 (Thiếu 800.000.000)

- shop vay mượn Ngân hàng: 500.000.000 với lãi suất 8%/tháng.

- Hàng tháng chi phí lãi vay mượn mà đơn vị phải trả là: 500.000.000 x 8% = 40.000.000

-> túi tiền lãi vay Không được trừ: = 40.000.000

(Vì theo quy định: Trường phù hợp số tiền vay mượn nhỏ dại hơn hoặc bằng khoản vốn điều lệ không đủ thì toàn bộ lãi chi phí vay là khoản chi ko được trừ)

Cách hạch toán chi phí lãi vay đề xuất trả sản phẩm tháng:

Nợ TK 635: 80.000.000

Có TK 111, 112: 80.000.000

-> Cuối năm Lúc lập tờ knhị quyết toán thuế TNDN, Các nhập số tiền 40.000.000 vào chỉ tiêu B4 bên trên tờ knhị quyết toán thuế TNDN.

II. Hạch toán thuế TNcông nhân tự tiền lãi mang lại vay:

"lúc trả lãi tiền vay mượn mang đến cá thể, doanh nghiệp tất cả trách nát nhiệm khấu trừ, kê knhị, nộp thuế TNCN vào ngân sách công ty nước. Trường hợp công ty lớn nộp hộ cá thể thuế TNcông nhân thì đối với khoản bỏ ra hộ này công ty không được hạch toán vào khoản đưa ra được trừ Khi xác định thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế TNDoanh Nghiệp."

1) Nếu vừa lòng đồng vay mượn ghi: Cá nhân cho vay đang chịu đựng khoản thuế TNCN (Tức là Doanh Nghiệp chỉ nộp hộ mang lại cá nhân)

- Lúc trả chi phí lãi vay mang lại cá nhân:

Nợ TK 635: (Tổng chi phí lãi vay mượn yêu cầu trả)

Có TK 111,112:

- Tính tiền thuế TNcông nhân buộc phải nộp:

Nợ TK 138: 5% chi phí thuế TNcông nhân (Vì DN chỉ nộp hộ mang đến cá nhân)

Có Tk 3335:

- lúc nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:

Có 111, 112:

- khi thu lại tiền thuế 5% của cá nhân đến vay:

Nợ 111, 112:

Có 138:

2) Nếu trên vừa lòng đồng vay ghi là: Bên vay đang Chịu đựng khoản thuế TNcông nhân (Tức là DN đi vay đang đề nghị nộp thuế TNcông nhân nỗ lực mang đến cá nhân)

- khi trả chi phí lãi vay mượn mang lại cá nhân:

Nợ 635: (Tổng số chi phí lãi vay Doanh Nghiệp trả đến cá nhân)

Có 111, 112:

- Tính chi phí thuế TNCN cần nộp:

Nợ 811: 5% thuế TNcông nhân (Vì Doanh Nghiệp nộp nắm, bắt buộc khoản ngân sách này là không được trừ)

Có 3335:

- lúc nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:

Có 111, 112:

=> Cuối năm Lúc lập tờ knhì quyết tân oán thuế TNDoanh Nghiệp chúng ta đề nghị loại ra với nhập lệ chỉ tiêu B4 bên trên tờ khai.

VD: Trong mon 1/2017 chúng tôi Thiên Ưng đề xuất trả tiền lãi vay cho cá nhân là trăng tròn.000.000. Cách hạch toán như sau:

a) Nếu đúng theo đồng vay ghi: Cá nhân cho vay đã Chịu đựng khoản thuế TNCN

- Lúc trả tiền lãi vay mượn mang đến cá nhân:

Nợ TK 635: trăng tròn.000.000 (Tổng ngân sách lãi vay yêu cầu trả)

Có TK 111,112: trăng tròn.000.000

- Tính tiền thuế TNcông nhân cần nộp:

Nợ TK 138: một triệu (5% chi phí thuế TNcông nhân. Vì Doanh Nghiệp nộp hộ mang lại cá nhân)

Có Tk 3335:1.000.000

- khi nộp thuế TNCN:

Nợ 3335:1.000.000

Có 111, 112:1.000.000

- Khi thu lại tiền thuế 5% của cá nhân mang lại vay:

Nợ 111, 112:1.000.000

Có 138:1.000.000

b) Nếu trên phù hợp đồng vay ghi là: Bên vay đã chịu khoản thuế TNCN

- Khi trả chi phí lãi vay mượn mang lại cá nhân:

Nợ 635: đôi mươi.000.000

Có 111, 112:trăng tròn.000.000

- Tính chi phí thuế TNcông nhân yêu cầu nộp:

Nợ 811: 1.000.000 (5% thuế TNCN)

Có 3335: 1.000.000

- khi nộp thuế TNCN:

Nợ 3335: 1.000.000

Có 111, 112:1.000.000

Chúc các bạn thành công!

Các bạn muốn học kỹ năng, kinh nghiệm làm kế tân oán thực tế thì rất có thể tđê mê gia: Học kế toán thực hành thiết thực tại Kế tân oán Thiên Ưng.